はじめに
試算表は、会計処理の正確性を検証し、経営判断の基礎資料を提供する重要なツールです。企業の財務状況を正しく反映し、決算書の作成に不可欠な役割を果たします。
経営判断とは？？？
企業の経営者や管理者が、企業の目標達成や利益最大化、リスク管理などのために行う意思決定のことです。これには、日々の運営から中長期的な戦略立案に至るまで、幅広い判断が含まれます。経営判断の過程では、通常、以下のステップが踏まれます。
1.情報収集と分析
経営判断の基礎となるのは、市場の動向、競合の状況、自社の財務状態やリソースなどの情報収集とそれらの情報の分析です。この段階で、SWOT分析（強み、弱み、機会、脅威の分析）などが利用されることがあります。
2.目標の設定
収集した情報を基に、企業が達成すべき具体的な目標を設定します。これには、短期的な利益向上から、長期的なブランド価値の向上や市場シェアの拡大などが含まれることがあります。
3.選択肢の検討
目標達成のための選択肢を検討し、それぞれの選択肢が企業にとってもたらす影響を予測します。この段階では、財務モデリングやシナリオ分析などが行われることがあります。
4.意思決定
検討した選択肢の中から、最も企業の目標に貢献すると考えられる選択肢を選び、実行に移します。このとき、リスク管理も重要な考慮事項となります。
5.実行と評価
決定した方針を基に具体的なアクションプランを作成し、実行します。その後、実行した結果が目標に対してどのような影響をもたらしたかを評価し、必要に応じて追加の調整を行います。
試算表の種類と特徴
- 合計試算表
全取引のボリュームを把握し、仕訳のミスや転記漏れを発見するために用います。しかし、残高が直接わからないというデメリットがあります。 - 残高試算表
会社の資産や負債、収益と費用の具体的な状態を把握するためのものです。これにより、貸借対照表や損益計算書の作成が容易になります。 - 合計残高試算表
取引の合計値と各勘定科目の残高を同時に把握することが可能です。経営状況の全体像を詳細に分析する際に有効です。
試算表の作成方法
各種試算表の作成プロセスを、総勘定元帳からの情報の集約と転記の方法を中心に解説します。注意点として、正確な計算と丁寧な確認作業の重要性を強調します。
総勘定元帳へ転記
仕訳を行った、勘定項目で勘定元帳を作成する。
試算表に記入を行う。
再振替仕訳、決算整理前、期中仕訳の結果を試算表へ反映させる。
試算表の活用時期とタイミング
試算表は、決算前、月次・週次（期中）、銀行提出時など、さまざまなタイミングで活用されます。これにより、会計上のミスに早期に対処し、経営状況をリアルタイムで把握することが可能になります。
試算表のチェックポイント
試算表を最大限に活用するためのチェックポイントを紹介します。特に、売上の確認と残高科目と損益科目の見分け方に注目します。これらの情報を適切に分析することで、企業の財務状態と収益状況を評価することができます。残高科目では、企業の資産や負債の状態を、損益科目では収益力や費用管理の効率性を判断するための指標が得られます。
まとめ
試算表の作成と活用は、企業の経営において欠かせないプロセスです。適切な試算表を定期的に作成し、その情報を基に経営判断を行うことで、財務の透明性を高め、より良い経営戦略を立てることが可能になります。特に、合計試算表、残高試算表、合計残高試算表の違いを理解し、それぞれの目的に応じた活用方法を見つけることが、企業の持続可能な成長に寄与します。
